财政部关于开展２０００年会计信息质量抽查的通知
财政部
财政部关于开展2000年会计信息质量抽查的通知
财政部
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》（以下称《会计法》），规范企业的会计工作和会计师事务所的相关审计行为，财政部决定于2000年7月至9月组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对部分企业会计信息质量进行抽查，现将有关事项通知如下：
一、会计信息质量抽查是财政部门为履行《会计法》赋予的会计监督职能，维护社会主义市场经济秩序，依据《会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、国务院《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》等有关法律法规的规定，以经会计师事务所审计的企业年度
财务会计报告为载体，对企业会计信息质量进行全方位监督的一项重要工作。这项工作自1999年启动以来，在社会上引起较大反响和广泛关注，做好这项工作，有利于推动新《会计法》的贯彻实施，有利于进一步落实财政部门对会计工作的管理监督职责，提高全社会的财经法纪意识，
扭转会计信息失真的局面。各专员办要充分认识这项工作的重要意义，精心组织、周密部署、落实责任，确保这项工作的顺利开展。
二、为提高抽查的针对性和抽查信息的系统性，便于对抽查结果进行宏观分析，2000年会计信息质量抽查对象主要安排在电信、外贸、汽车、机械等行业，实行全国上下系统抽查。同时，适当选择部分民营企业试行会计信息质量抽查（抽查名单另行下发）。
三、本次抽查主要采取专员办就地直接抽查的方法进行。需要跨省（区市）抽查会计师事务所的专员办，应及时与该会计师事务所所在地的专员办和注册会计师协会联系，会计师事务所所在地专员办应积极协调配合。
各专员办在抽查工作中，应加强与会计师事务所所在地的注册会计师协会的联系，注册会计师协会应积极配合。
四、参加抽查的人员以专员办检查人员为主，适当聘用当地注册会计师及相关人员参加抽查，由专员办同志任抽查组组长。聘用人员必须符合财政部关于委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查的有关办法规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和
保密制度。聘用人员的数量，由各专员办根据财政部批准下达的工作量提出计划，报财政部批复后执行。聘用人员所需费用，由专员办在检查工作结束后提出“委托抽查付费申请”，由财政部根据有关文件规定的标准，并考虑实际承受能力和抽查质量等因素支付。
五、各专员办要按照新《会计法》第三十一条、第三十二条的规定，结合被抽查企业的经营特点、特殊管理要求等确定抽查的重点内容。
对企业抽查的重点内容主要包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格等。
对会计师事务所抽查的重点内容主要包括：承办审计业务的会计师事务所是否符合财政部关于审计中央国有企业年度会计报表的资格；是否按规定实施了必要的审计程序；审计工作底稿是否完整、合规；出具的审计报告是否客观、公正、真实，是否按规定披露了企业的相关财务问题等
。
六、各专员办要继续按照财政部《关于对经社会审计机构审计的中央国有企业年度会计报表进行抽审的通知》（财监字〔1999〕107号）和财政部《财政检查工作规则》的有关要求，实施抽查工作。要认真编制抽查计划，下达抽查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好抽查
工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清企业的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况；在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处
理处罚决定拟定公告事项。
七、抽查工作结束后，各地专员办要认真进行总结，于10月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。上报材料包括：（1）总结报告，检查报告，会计信息质量抽查表（附报软盘）；（2）对会计师事务所和注册会计师的处理建议；（3）聘用注册会计师等相关人员的“
委托抽查付费申请”（包括与事务所签订的协议）；（4）被查企业和会计师事务所的典型案例；（5）对抽查结果的分析性材料或其他专题材料。典型案例和专题材料可不受时间限制，根据抽查中发现的重大案例或行业政策、体制改革中暴露出的问题，随时整理及时上报。
八、各地财政部门可以按照本通知规定精神组织开展本地区会计信息质量抽查工作。
附件：
会计信息质量抽查表
表1 资产负债表抽查表（资产）
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 资 产 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 货币资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 短期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：坏账准备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应收账款净额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 存货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待摊费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待处理流动资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 一年内到期的长期债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产原价 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产清理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待处理固定资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜无形及递延资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 无形及递延资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他长期资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示
表2 资产负债表抽查表（负债及权益）
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜流动负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付工资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付福利费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他未交款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预提费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待扣税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 一年内到期的长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜长期负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜所有者权益： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 实收资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其中：公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 负债及所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示
表3 损 益 表 抽 查 表
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组抽｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜查审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜一、主营业务收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：主营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 主营业务税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜二、主营业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：其他业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：管理费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 财务费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜三、营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 补贴收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 营业外收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：营业外支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：以前年度损益调整 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜四、利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜五、净利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 盈余公积转入数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜六、可供分配的利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：提取法定盈余公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 提取法定公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜七、未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 账外收入 ｜ ｜ 账外收 ｜ ｜
｜ ｜附：查出账外收入发生额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 支用额 ｜ ｜ 入余额 ｜ ｜
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编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示
说明：表1至表3由检查组填报，每户一表。
表4 企业会计基础工作抽查表
被检查单位：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目 ｜ 存在的主要问题 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜1．会计人员任职资格方面 ｜ ｜
｜ 其中：未持会计证的会计人员＿＿人 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜2．按规定设置和使用会计科目情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜3．按规定设置会计账簿情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜4．账外设账情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜5．原始凭证真实合法完整情况， ｜ ｜
｜ 记账凭证填制规范情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜6．账表、账账、账证和账实相符情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜7．会计报表和会计处理方法一致性 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜8．内部控制制度建立情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜9．会计档案管理规范化情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜10．会计电算化的会计软件合法性 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
存在的主要问题栏用文字表述
表5 会计师事务所执业质量抽查表
会计师事务所名称：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜业务｜ 报告名称 ｜ ｜报告文号 ｜按标准应收费 ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜概况｜ 报告日期 ｜ ｜签字注册会计师 ｜实际收费 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜序号｜ ｜检查内容和情况 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜1 ｜审计业务约定书： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜2 ｜审计计划的编制： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜3 ｜审计工作底稿的编制： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜4 ｜审计报告与工作底稿的复核： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜5 ｜审计程序履行情况： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜6 ｜审计报告内容与格式： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜7 ｜审计证据的充分性与适当性： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜8 ｜审计报告是否受到投诉、举报或法律诉讼： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜9 ｜是否拒绝、阻挠财政部门的检查、调查： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜10｜已发现的重大期后事项、或有事项的调整或披露情况： ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
检查组组长： 事务所主任会计师：
说明：本表应根据中国注册会计师独立审计准则、职业道德基本准则及质量控制基本准则等有关法规对照检查填列，
附在对事务所的抽查总结报告后。
表6 经会计师事务所审计的1999年度企业会计报表质量情况统计表
填报单位： 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 资 产 ｜ 所有者权益 ｜ 利润总额 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜审计后｜检查组｜原报表与抽查 ｜审计后｜检查组｜原报表与抽查 ｜审计后 ｜检查组｜原报表与抽查 ｜
｜企业名称｜企业报｜抽查审｜ 后报表差额 ｜企业报｜抽查审｜ 后报表差额 ｜企业会 ｜抽查审｜ 后报表差额 ｜
｜ ｜表 数｜定 数｜－－－－－－－｜表 数｜定 数｜－－－－－－－｜计报表数｜定 数｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
事务｜出具｜处理｜
所名｜审计｜决定｜
称 ｜报告｜下发｜
｜类型｜时间｜
｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
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表7 2000年企业会计信息质量抽查公告表
＿＿＿＿＿专员办 金额单位：万元
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｜ ｜ 会计报表主要项目失真数额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜承办审计业务的｜出具审｜ ｜
｜企业名称｜ ｜ 所有者权 ｜ 利润总 ｜主要违规事项｜ ｜计报告｜备注｜
｜ ｜ 资产不实 ｜ ｜ ｜ ｜ 会计师事务所｜类 型｜ ｜
｜ ｜ ｜ 益不实 ｜ 额不实 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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注：1．会计报表主要项目失真数额为经会计师事务所审计后报表数与财政机关抽查后报表数的差额，正数表示虚增，
负数表示虚减。
2．备注栏填未披露前述事项或已披露前述事项。未披露前述事项是指注册会计师虽出具保留意见审计报告，但未
对前述主要违规事项提出保留意见。已披露前述事项是指注册会计师对前述主要违规事项已作披露。
3．本公告之附表客观反映会计师事务所出具审计报告情况，尚未对审计责任加以认定。
2000年6月29日
保山市人民政府办公室关于印发保山市劳动模范评选管理办法的通知
云南省保山市人民政府办公室
保山市人民政府办公室关于印发保山市劳动模范评选管理办法的通知
各县、区人民政府，市政府各工作部门、各直属机构：
《保山市劳动模范评选管理办法》已经市委、市政府研究同意，现印发给你们，请遵照执行。
二OO八年二月二十九日
保山市劳动模范评选管理办法
第一章 总 则
第一条 根据《云南省劳动模范和先进工作者管理办法》的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于保山市市级劳动模范。
第三条 各级政府及其主管部门和企事业单位应认真贯彻执行国务院、省、市政府有关奖励劳动模范的规定，提高他们的社会地位，鼓励和保护他们在全面建设小康社会中的积极性和 首创精神。
第四条 各级政府要加强对劳动模范管理工作的领导，重视和支持同级工会加强对他们的培养、教育和管理。
第五条 各级政府及其主管部门应重视宣传劳动模范的先进事迹，大力弘扬他们无私奉献、艰苦创业的精神，在全社会形成学先进、赶先进的良好风尚。
第六条 劳动模范应发扬无私奉献精神，不断提高自身的政治、文化和业务素质，在本职工作中充分发挥骨干、带头和引领时代的作用。
第七条 劳动模范的培养、推荐、宣传、教育、管理等日常工作，由各级工会具体负责。
第二章 荣誉称号设置和表彰
第八条 保山市劳动模范属保山市人民政府授予的最高荣誉称号。
第九条 保山市劳动模范的表彰活动，原则上三年进行一次。表彰人数由市工总会根据全市经济社会发展情况提出意见后报市政府审定。各行各业涌现出来的需要及时给予表彰的先进人物，由市总工会按规定程序报市政府审批。
第十条 经市政府审查批准的劳动模范，由市政府授予荣誉称号，颁发荣誉证书、奖章和奖金，给予一次性奖励。
第十一条 在评选推荐省部级以上劳动模范时，原则上从保山市劳动模范中推荐。
第十二条 评选表彰所需经费列入市级财政预算。
第三章 推荐评选的原则、条件和程序
第十三条 推荐、评选保山市劳动模范，应按市政府规定的表彰范围、名额、条件和程序进行。
第十四条 推荐评选劳动模范必须坚持以下原则：
（一）坚持面向基层、面向生产第一线的原则；
（二）坚持客观公正、群众公认的原则；
（三）坚持自下而上、逐级审核、层层把关的原则；
（四）坚持真实性、先进性和代表性的原则。
第十五条 劳动模范的推荐人选必须是坚持党的基本路线，模范遵守国家法律、法规，具有良好的思想品质和职业道德，具有强烈的事业心、高度的主人翁责任感和崇高的奉献精神，克己奉公，在改革开放和两个文明建设中做出突出贡献，在群众中具有较高的威信和影响力并具备下列条件之一者：
（一）在企业发展生产，深化改革，改善经营管理，提高经济效益、社会效益方面作出重大贡献者；
（二）在发展农业生产和农村经济方面作出重大贡献者；
（三）在科研、教育、文化、卫生、体育等事业中作出重大贡献者；
（四）在发明创造、技术改进、合理化建议、技术协作、技术扶贫等方面作出重大贡献者；
（五）在提高劳动生产率，提高产品质量、服务质量，降低成本以及增收节支、扭亏增盈等方面作出重大贡献者；
（六）在环境保护、安全、文明生产方面作出重大贡献者；
（七）在保卫国家和人民利益、抗灾救灾、维护社会安定和模范执行国家政策法令、树立社会公德方面作出重大贡献者；
（八）在社会主义精神文明建设方面作出重大贡献者；
（九）在其它方面作出重大贡献者。
第十六条 职工劳动模范的推荐，按工会隶属关系自下而上进行。被推荐人必须经所在单位职代会或职代会团组长会议讨论通过，未建立职代会的单位应召开职工大会讨论通过，由单位签署意见后，上报所在县（区）、或市级主管部门审查后再报市总工会，经市劳动模范评审委员会审议后报市政府审批。
农民劳动模范的推荐由所在的村民或居民委员会组织村（居）民代表会议讨论通过，由乡（镇）、县（区）人民政府逐级审查后报市总工会审核，经市劳动模范评审委员会审议后报市政府审批。
第十七条 劳动模范的推荐人选是企事业单位的法定代表人或主要领导者的，应按干部管理权限由干部主管部门对其所在单位的领导班子的廉政、勤政建设进行全面考察，并征求当地审计、税务、工商、纪检、监察、劳动保障、环保、安监等部门的意见。凡违反计划生育有关规定及对本单位发生的重大事故负有直接责任或主要领导责任者，三年内不予推荐。
第十八条 各单位经上述程序通过的劳动模范人选必须在本单位公示一周，对其中无原则性异议人选报上级机关审查。
市总工会汇总推荐人选并经市劳动模范评审委员会审查后，将名单在新闻媒体公示一周，对其中无原则性异议的人选报市政府审批。
第十九条 推荐劳动模范，要认真填写市总工会统一制作的《保山市劳动模范登记表》一式五份，经市政府审批后，由市总工会、行政主管部门和所在单位存档。
第四章 管 理
第二十条 劳动模范调离本单位时，应将其有关档案材料移交新的工作单位。
第二十一条 劳动模范调离、提职、离退休、去世等情况，所在单位工会应及时报主管部门工会，主管部门工会应按季度汇总报市总工会。
第二十二条 劳动模范有下列情况之一者，应取消其荣誉称号：
（一）伪造先进事迹；
（二）犯严重错误，受到行政撤职以上处分或党内留党察看以上处分；
（三）触犯刑律，受到刑事处罚。
第二十三条 取消劳动模范荣誉称号，应由所在单位写出书面报告并附有关材料，按照取得荣誉称号的审批程序逐级上报，经市总工会复查核实后报市人民政府审批。对批准取消荣誉称号的，应同时收回荣誉证书，并停止执行有关待遇。
第二十四条 在评选劳动模范过程中，有弄虚作假、徇私舞弊、索贿受贿行为的，由所在单位或上级主管部门视其情节轻重对直接责任者给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十五条 歧视、诽谤、打击报复劳动模范的，由所在单位或上级主管部门视情节轻重给予制止、批评或行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十六条 本办法由保山市总工会负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
